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申请马来西亚消费税

更新时间:2015-8-22 9:50:22 来源:马来西亚登尼特 浏览次数:1161

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马来西亚消费税将在2015年4月1日正式实行。马来西亚政府规定,凡是年营业额超过马币50万的商家,都必须在2014年12月31日前完成消费税(GST)的注册。一旦在2014年12月31日后还未注册,那么逾期注册的商家将会面临罚款。若贵司的营业额没有超过马币50万的法定门槛,贵司也可自愿注册消费税账户,但是批文是由关税局决定;需要注意的是一旦注册马来西亚消费税账户后,就必须维持该户口两年。


有意申请消费税账户的商家们都可选择网上注册或着填写GST-01 表格,然后提交至马来西亚关税局办事处。至于GST-01表格可在最近的海关办公室索取或从消费税网站,即www.gst.customs.gov.my下载。想要网上注册的商家也可到马来西亚关税局的消费税网站www.gst.customs.gov.my注册。


一、申请马来西亚消费税的办理时间

当申请者把注册所需文件准备齐全后,申请消费税账户只需要1至3天的工作日。


二、申请马来西亚消费税的所需文件

申请消费税账户的所需文件当中包括了商业登记号码、公司名称、公司地址、联系号码、电子邮件地址、银行帐号、银行地址、等等。


三、申请马来西亚消费税后的步骤

当您成为消费税注册者后,您必须注意和完成以下这几个步骤:

i.              开出税务发票

依照各司的需求,商家可选择完整式发票( Full tax invoice) 、简化发票(Simplified tax invoice) 或自开税务发票( Self-billed invoice)。


ii.             消费税会计

消费税计算将会以权责发生制(Accrual Basis)进行。所有的销项税和进项税额必须根据发票发出或接收的时间计算。

然而,某些类别的纳税人士可获准使用收付实现制(cash basis)。该设施可用在完全以现金支付或运作的业务。

凡是有关消费税交易的业务和会计记录须以马来文或英文保存,为期七(7)年,并存放在马来西亚。

商家也必须使用马来西亚税务局批准的合格消费税理帐软件。


iii.            提呈申报表

消费税申报表必须在纳税期限提交到消费税办公室。纳税期限是固定的间隔期,注册人有责任申报并支付他应缴交的消费税。

标准的纳税期限为三个月申报一次。

无标准纳税期限为一个月或六个月申报一次

a) 一个月申报一次的是适用于年度纳税营业额超过 500 万令吉的纳税者或按照其他纳税者 的要求并征得同意。

b) 在特殊情况下,商家可申请六个月申报一次。


iv.           消费税付款或消费税退款

如果您的销项税(Output Tax)额超过进项税(Input Tax),其差额应当在纳税期限与消费税申报表提交给政府。消费税商家可选择在线、支票或汇票支付。

如果您的进项税(Input Tax)额超过了销项税(Output Tax),您将可申请税务退款,或选择用来抵销其他未付的关税和消费税。如果索赔是通过网络,申请人可在 14个工作日内得到退款。如果申请人是透过手动提交,申请人可在 28 个工作日内得到退款。


我司可以协助您代办申请马来西亚消费税账户,让商家节省您的时间及减少不必要的麻烦。同时,我司也可为您提供以下服务:

申请马来西亚消费税账户

完成外包做帐及消费税会计

检查、填写及呈交消费税税表


联系马来西亚登尼特公司 

马来西亚登尼特公司电话:+603-2141 8908,传真:+603-2141 8909,
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